Тульская область

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ МАНАЕНСКОЕ

АРСЕНЬЕВСКОГО РАЙОНА

АДМИНИСТРАЦИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

От 24.11.2020                                                                                           № 47

Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в текущем финансовом году

Настоящий Порядок разработан в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в текущем финансовом году (далее – кассовый план, местный бюджет), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств местного бюджета, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, администрация муниципального образования Манаенское Арсеньевского района ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить порядок составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в текущем финансовом году

2. Настоящее постановление применяется для составления и ведения кассового плана бюджета МО Манаенское Арсеньевского района на очередной финансовый год и плановый период.

3. Постановление вступает в силу со дня обнародования.

Глава администрации

МО Манаенское

Арсеньевского района                                                    Шибалов О.В.

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

МО Манаенское

Арсеньевского района

от  24.11.2020 года №  47

    ПОРЯДОК

составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в  

                        текущем финансовом году

Настоящий Порядок разработан в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в текущем финансовом году (далее – кассовый план, местный бюджет), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств местного бюджета, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1. Составление кассового плана

1. Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым управлением администрации МО Манаенское Арсеньевского района (далее – финансовое управление).

2. Кассовый план формируется с помесячным распределением показателей прогноза кассовых поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района (раздел 1 кассового плана) и прогноза кассовых выплат из бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района (раздел 2 кассового плана) по форме согласно Приложению 1 к настоящему Порядку.

3. Прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района формируется по следующим показателям:

3.1. Прогноз поступления доходов в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района.

3.2. Прогноз поступления источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района.

4. Показатели прогноза поступления доходов в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района формируются по главным администраторам доходов бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района (далее – главный администратор доходов) в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кода целевых средств указанных в пункте 9 настоящего Порядка.

5. Показатели прогноза поступления источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района формируются по главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района (далее – главный администратор источников) в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

6. Прогноз кассовых выплат из бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района формируется по следующим показателям:

6.1. Прогноз кассовых выплат в части расходов бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района.

6.2. Прогноз кассовых выплат в части источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района.

7. Показатели прогноза кассовых выплат в части расходов формируются

по главному распорядителю средств бюджета муниципального образования

Манаенское Арсеньевского района (далее – главный распорядитель) в разрезе кода раздела и подраздела классификации расходов бюджетов и кода целевых средств.

8. Показатели прогноза кассовых выплат в части источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района формируются по главному администратору источников в разрезе кода классификации источников финансирования дефицитов бюджетов и кода целевых средств.

9. Автоматизация процесса составления и ведения кассового плана осуществляется с использованием автоматизированной системы (далее – АС) и применением в указанной системе следующих дополнительных классификаторов для аналитического учета в АС (далее – аналитический классификатор): код лицевого счета главного распорядителя либо главного администратора доходов (главного администратора источников), код типа средств, код муниципального образования (город / район), код мероприятия, код целевых средств, код вида изменений.

Формирование (изменение в ходе исполнения бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района) перечня кодов целевых средств, типа средств, вида изменений, мероприятия осуществляется бюджетным отделом финансового управления в соответствующих справочниках АС.

10. Финансовое управление в течение 7 рабочих дней после утверждения

решения о бюджете муниципального образования Манаенское Арсеньевского района на очередной финансовый год (далее – Решение), либо изменений в Решение (только в части налоговых и неналоговых доходов), с сопроводительным письмом доводит до главных администраторов доходов и главных администраторов источников показатели поступлений доходов в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района и источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района на очередной финансовый год в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации по формам согласно Приложениям 2 и 3 к настоящему Порядку.

Указанным письмом также устанавливаются сроки представления главными администраторами доходов (главными администраторами источников), главными распорядителями сведений, необходимых для составления кассового плана на очередной финансовый год.

11. Главные администраторы доходов (главные администраторы источников) в части поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района представляют в финансовое управление уведомление о помесячном распределении прогноза кассовых поступлений на очередной финансовый год (далее – уведомление) с помесячной разбивкой по форме согласно Приложениям 4, 5 к настоящему Порядку в сроки, установленные в сопроводительном письме финансового управления, направляемом в соответствии с пунктом 10 настоящего раздела. Уведомление передается в финансовое управление на бумажных носителях и по электронным каналам связи с использованием в установленном порядке удаленного рабочего места автоматизированной системы (далее – УРМ АС) и электронной подписи (далее – ЭП).

12. Финансовое управление проверяет соответствие показателей направленных уведомлений показателям Решения, правильность заполнения

кода лицевого счета главного администратора доходов (главного администратора источников), кода целевых средств, кодов средств, вида изменений. После проверки формируется сводный прогноз помесячного распределения кассовых поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района на очередной финансовый год. Уведомление, составленное с нарушениями указанных в настоящем разделе требований, к исполнению не принимается и подлежит отклонению.

13. Главные администраторы доходов ежеквартально, 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в финансовое управление прогнозируемые (ожидаемые) поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района с помесячной разбивкой по форме согласно Приложению 6 к настоящему Порядку. Прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов предоставляется главными администраторами доходов в разрезе кодов бюджетной классификации доходов.

14. Главные распорядители и главные администраторы источников в части выбытия средств бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района направляют в финансовое управление на бумажных носителях и по электронным каналам связи с использованием в установленном порядке УРМ АС и ЭП уведомление о помесячном распределении прогноза кассовых выбытий на очередной финансовый год (далее – уведомление) с помесячной разбивкой по форме согласно Приложениям 7, 8 к настоящему Порядку в сроки и с учетом требований, установленных в сопроводительном письме финансового управления, направляемом в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка.

15. Финансовое управление после получения уведомления от главного распорядителя, главного администратора источников в части выбытия средств бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района проверяет соответствие указанных в ней показателей кассового плана показателям ведомственной структуры расходов бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района (код главного распорядителя, код раздела и подраздела, сумма на год) либо показателям по источникам финансирования дефицита бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района, а также правильность отражения кода лицевого счета главного распорядителя (главного администратора источников), кода целевых средств, типа средств, вида изменений. Уведомление, составленное с нарушением указанных в настоящем разделе требований, к исполнению не принимается и подлежит отклонению.

16. Финансовое управление на основании прогнозов кассовых поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района и выбытий из бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района формирует кассовый план исполнения бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района на очередной финансовый год по форме согласно Приложению 1 к настоящему Порядку. Показатели прогноза кассовых поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района и прогноза кассовых выплат из бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района должны быть сбалансированы.

При недостаточности кассовых поступлений для финансового обеспечения кассовых выплат в соответствующем месяце финансового года на покрытие временного кассового разрыва могут направляться остатки средств бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района, сложившиеся на начало текущего финансового года (далее – неиспользованные остатки средств). В случае недостаточности неиспользованных остатков средств руководителем финансового управления принимается решение об уменьшении кассовых выплат в соответствующем периоде. В случае принятия Решения об уменьшении кассовых выплат соответствующие изменения в кассовый план вносятся финансовым управлением на основании служебного распоряжения, подготовленного бюджетным отделом.

17. Кассовый план утверждается руководителем финансового управления в первый рабочий день текущего финансового года. Показатели прогноза кассовых поступлений в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района и прогноза кассовых выплат из бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района утвержденного кассового плана на текущий финансовый год должны соответствовать показателям Решения. В течении месяца после утверждения кассового плана на текущий финансовый год он подлежит размещению на официальном сайте Администрации Манаенское Арсеньевского района в установленном порядке.

2. Ведение кассового плана

1. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели кассового плана на текущий финансовый год.

2. Показатели кассового плана изменяются в следующих случаях и последующим основаниям:

1) принятия решения Манаенское Арсеньевского района советом о внесении изменений в решение о бюджете муниципального образования Манаенское Арсеньевского района на текущий финансовый год (далее – Решение о внесении изменений в решение) – на основании Решения о внесении изменений в решение;

2) возврата в текущем финансовом году не использованных по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным, остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в бюджет Тульской области – на основании уведомления по расчетам между бюджетами;

3) направления в текущем финансовом году средств, полученных от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, не использованных по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным, финансовое обеспечение которых осуществлялось за счет средств бюджета Тульской области, в бюджет Тульской области – на основании уведомления по расчетам между бюджетами;

4) возврата в текущем финансовом году не использованных по состоянию на 1 января финансового года, следующего за отчетным, остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, из бюджетов поселений, входящих в состав муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района, а также принятия в установленном порядке решения о направлении остатков субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, муниципальными образованиями на те же цели при установлении наличия потребности в указанных трансфертах – на основании

уведомления по расчетам между бюджетами и служебного распоряжения;

5) возврата в текущем финансовом году из местных бюджетов в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района неиспользованных остатков целевых средств, восстановленных на лицевые счета получателей средств местного бюджета, а также принятия в установленном порядке решения о направлении их муниципальными образованиями на те же цели при установлении наличия потребности в указанных трансфертах – на основании уведомления по расчетам между бюджетами и служебного распоряжения;

6) фактического получения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (в том числе их остатков, не использованных на начало текущего финансового года и поступающих в местный бюджет в порядке, установленном пунктом 5 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации), безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение, сверх утвержденных Решением, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности) указанных средств, направления их на увеличение расходов бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района соответственно целям предоставления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение на основании служебного распоряжения и платѐжного поручения и (или) уведомления по расчетам между бюджетами, или Приказа о внесении изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в Решение, подготовленного и согласованного начальником финансового управления в установленном порядке, (далее – приказ);

7) направления доходов, фактически полученных сверх утвержденных Решением, на исполнение публичных нормативных обязательств – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

8) направления доходов, фактически полученных сверх утвержденных Решением, на замещение муниципальных заимствований, погашение муниципального долга – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

9) проведения реструктуризации муниципального долга в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

10) внесения изменений в сводную бюджетную роспись по главному распорядителю и (или) разделам и подразделам, а также перераспределения бюджетных ассигнований между видами источников финансирования дефицита бюджета при образовании экономии в ходе исполнения бюджета в пределах общего объема бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета, предусмотренных на соответствующий финансовый год – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

11) изменения состава или полномочий (функций) главных администраторов доходов, изменения и (или) уточнения кодов классификации доходов бюджетов, в том числе закрепления в установленном порядке отдельных кодов классификации доходов бюджетов за главными администраторами доходов – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

12) перераспределения бюджетных ассигнований на обслуживание муниципального долга между подразделами классификации расходов бюджетов в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на обслуживание муниципального долга – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

13) увеличения бюджетных ассигнований текущего финансового года на оплату заключенных от имени муниципального образования Манаенское Арсеньевского района муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем суммы остатка неиспользованных бюджетных ассигнований на указанные цели – на основании служебного распоряжения и (или) приказа;

14) перераспределения поступлений доходов в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района между главными администраторами доходов, кодами подвидов по видам доходов классификации доходов бюджетов в пределах общего объема поступлений по конкретным видам доходов, предусмотренных в соответствии с Решением – на основании служебного распоряжения;

15) уточнения сведений о помесячном распределении поступлений доходов (источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет муниципального образования Манаенское Арсеньевского района при фактическом поступлении средств в пределах их соответствующего общего объема, а также корректировки помесячного распределения кассовых выплат (кассовых поступлений) в пределах их соответствующего общего объема при условии обеспечения сбалансированности кассового плана по месяцам – на основании обращения главного администратора доходов (главного администратора источников), главного распорядителя.

3. Главными распорядителями, главными администраторами доходов (главными администраторами источников) уведомления по изменению в текущем финансовом году показателей кассового плана (далее – уведомление по изменению) оформляются в соответствии с установленными настоящим Порядком требованиями, передаются в финансовое управление на бумажных носителях и по электронным каналам связи с использованием УРМ АС с использованием в установленном порядке ЭП. В основаниях для внесения изменений в показатели кассового плана в уведомлении по изменению соответственно указываются дата и номер решения Собрания депутатов муниципального образования  Манаенское Арсеньевского района о внесении изменений в Решение, правового акта, платѐжного поручения, уведомления по расчѐтам между бюджетами, письма главного распорядителя (главного администратора доходов либо главного администратора источников), служебного распоряжения.

4. Особенности ведения кассового плана по кодам доходов 2 18 ХХХХХХХ ХХХХ ХХХ и 2 19 ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ следующие:

1) при формировании показателей кассового плана по коду дохода 2 18 ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ главными администраторами доходов, за которыми в установленном порядке закреплены доходы бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, применяются на УРМ АС по каждому виду остатков целевых средств соответствующие аналитические классификаторы – код целевых средств;

2) при формировании показателей кассового плана по коду дохода                   219  ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ главными администраторами доходов, за которыми в установленном порядке закреплены доходы бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района по возврату не использованных по состоянию на 1 января текущего финансового года остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в федеральный бюджет, применяются на УРМ АС по каждому виду остатков целевых средств соответствующий аналитический классификатор – код целевых средств.

Отражение на УРМ АС и в АС операций по остаткам целевых средств в кассовом плане без применения соответствующего кода целевых средств не допускается.

5. При составлении (внесении изменений в показатели) кассового плана в АС применяются соответствующие коды вида изменений. В случае внесения изменений в кассовый план по Решению о внесении изменений в Решение – код вида изменений соответствует Решению о внесении изменений в Решение; при одновременном внесении изменений в сводную бюджетную роспись – коды вида изменений соответствуют кодам, применяемым при внесении изменений в сводную бюджетную роспись.

6. В случае уменьшения кассовых поступлений в доход бюджета муниципального образования Манаенское Арсеньевского района в соответствующем периоде финансовое управление готовит уведомление о корректировке показателей кассового плана по поступлениям в виде пояснительной записки. При наличии прогнозируемого временного кассового разрыва начальником финансового управления принимается решение об уменьшении кассовых выбытий в соответствующем периоде. Изменения кассовых выбытий между периодами текущего финансового года без обеспечения сбалансированности показателей кассового плана помесячно производится только при наличии источников финансового обеспечения кассовых выбытий.

Глава Администрации

МО Манаенское

Арсеньевского района                                                 О.В.Шибалов